Diferență cheie – Valoarea efectivă în numerar vs costul de înlocuire
Persoanele fizice și companiile achiziționează polițe de asigurare pentru a solicita prestații în situația de deteriorare a proprietății sau bunurilor din cauza unor circumstanțe neprevăzute. Valoarea efectivă în numerar și acoperirea costurilor de înlocuire sunt două metode oferite de companiile de asigurări pentru a înlocui bunurile deteriorate, distruse sau furate. Fondurile primite pentru înlocuirea activelor depind de tipul de acoperire de asigurare. Diferența cheie dintre valoarea efectivă în numerar și costul de înlocuire este că valoarea efectivă în numerar este o politică de acoperire care plătește costul mai puțin amortizarea pentru achiziționarea unui nou activ, în timp ce politica de cost de înlocuire plătește o sumă de fonduri pentru achiziționarea unui nou activ la valoarea de piață curentă.
Care este valoarea reală în numerar
Valoarea efectivă în numerar este costul inițial pentru achiziționarea unui activ după deducerea deprecierii. În termeni simpli, asiguratul va primi o cerere de cumpărare a unui bun similar cu cel deteriorat sau furat la costul actual, după ce a permis amortizarea. Amortizarea este o taxă pentru a contabiliza reducerea duratei de viață economică din cauza uzurii unui activ.
De ex. BSC Ltd a fost afectată de un incendiu recent și unele dintre utilajele sale din fluxul de producție au fost distruse. Costul total de achiziție al mașinilor a fost de 55.000 USD. Amortizarea utilajelor s-a ridicat la 4.750 USD. Dacă compania are o acoperire efectivă a valorii în numerar, fondurile primite vor fi de 50.250 USD (55.000 USD-4.750 USD)
Acoperirea valorii efective în numerar este mai puțin costisitoare de cumpărat, deoarece se ia în considerare amortizarea și plățile de asigurare sunt mai mici decât în politica de cost de înlocuire. Companiile de asigurări pot calcula amortizarea într-o metodă diferită de cea a companiei, iar valoarea amortizarii în scopul cererii se va baza pe calculul companiei de asigurări.
Ce este costul de înlocuire?
Polita de acoperire a costurilor de înlocuire plătește o sumă de fonduri pentru achiziționarea unui activ similar (marca sau calitate similară) la costul actual (valoarea actuală de piață). Ceea ce se întâmplă de fapt aici este că compania de asigurări va plăti valoarea efectivă în numerar a activului, iar asiguratul trebuie să depună chitanța plății pentru noul activ înainte de a plăti restul. Astfel, asiguratul trebuie să cumpere mai întâi noul activ înainte de a revendica soldul fondurilor de la compania de asigurări. Plățile de asigurare conform acestei polițe sunt mai scumpe în comparație cu politica de valoare reală în numerar. Continuând din exemplul de mai sus, De ex. Să presupunem că BSC Ltd a încheiat o poliță de acoperire a costurilor de înlocuire și că valoarea de piață actuală a utilajului este de 61.000 USD. La început, compania de asigurări va plăti 50.250 USD; care este costul real al utilajului minus amortizarea. BSC trebuie să achiziționeze mașinile în valoare de 61.000 USD folosind banii de asigurare de 50.250 USD și propriile fonduri de afaceri de 10.750 USD. BCS Ltd. poate solicita suma suplimentară de 10.750 USD de la compania de asigurări prin depunerea chitanței de cumpărare a utilajului
Costul de înlocuire garantat sau extins este o versiune extinsă a acoperirii costurilor de înlocuire în care compania de asigurări plătește pentru a achiziționa înlocuirea exactă a activului deteriorat sau pierdut (aceeași marcă sau calitate). Această opțiune este mai costisitoare decât politica generală privind costurile de înlocuire.
Figura 1: incendiul, furtul și dezastrele naturale sunt modalități comune prin care activele sunt distruse și necesită înlocuire
Care este diferența dintre valoarea în numerar reală și costul de înlocuire?
Valoarea efectivă în numerar vs costul de înlocuire |
|
| Valoarea efectivă în numerar este o politică de acoperire care plătește costul mai puțin amortizarea pentru a cumpăra un nou activ. | În cadrul politicii privind costurile de înlocuire, asiguratul primește fonduri pentru achiziționarea unui nou activ la valoarea actuală de piață. |
| Cost | |
| Polita privind valoarea efectivă în numerar este mai puțin costisitoare și implică plăți de asigurare relativ mici. | Costul de înlocuire este costisitor în comparație cu valoarea efectivă în numerar, deoarece înlocuirea se face la prețul actual de piață. |
| Depreciere | |
| Deprecierea este luată în considerare în contabilizarea cererii la valoarea de numerar reală. | Nu se aplică nicio compensație pentru amortizare pentru costul de înlocuire. |
Rezumat – Valoarea efectivă în numerar vs costul de înlocuire
Anumite active pot fi supuse unei baze speciale de evaluare, altele decât costul de înlocuire sau valoarea efectivă în numerar. Astfel, companiile ar trebui să consulte compania de asigurări atunci când decid ce tip de poliță poate fi aplicabilă pentru diferite tipuri de active. În plus, diferența dintre valoarea efectivă în numerar și costul de înlocuire depinde de costul plăților de asigurare; Politica de cost de înlocuire este mai scumpă. Cu toate acestea, este, de asemenea, mai benefic în comparație cu politica reală privind valoarea în numerar, deoarece valorile activelor sunt în general în creștere.
