Diferența cheie – Investiții vs activități de finanțare
Activitățile de investiții și activitățile de finanțare constau în două secțiuni principale din situația fluxurilor de numerar în care sunt înregistrate intrările și ieșirile de numerar din activitățile de mai sus. Diferența cheie dintre activitățile de investiții și de finanțare este că activitățile de investiții înregistrează intrările și ieșirile de numerar care au ca rezultat câștiguri și pierderi din investiții, în timp ce activitățile de finanțare înregistrează intrările și ieșirile de numerar care au ca rezultat o schimbare a structurii de capital a companiei prin strângerea de noi capitaluri. și rambursarea investitorilor. Ambele elemente afectează în mod direct poziția totală de numerar netă, deoarece reprezintă o parte majoră din suma de numerar disponibilă în organizație.
Ce sunt activitățile de investiții?
Activitățile de investiții înregistrează intrările și ieșirile de numerar care au ca rezultat câștiguri și pierderi din investiții. Următoarele elemente duc la o ieșire sau o intrare de numerar.
Achiziția de active fixe
Aici prețul de achiziție suportat este considerat ca fiind toate cheltuielile efectuate pentru a aduce bunul în stare de funcționare pentru a genera beneficii economice. Astfel, acestea includ costuri precum livrarea și instalarea în plus față de prețul de achiziție.
Achiziție de investiții pe termen lung
Investițiile care generează valoare pentru mai mult de un an contabil sunt incluse în această categorie. Acțiunile, obligațiunile și investițiile în imobiliare sunt câteva exemple de investiții pe termen lung.
Vânzarea de active fixe
Acestea sunt veniturile obținute din cedarea unui activ fix.
Vânzarea de investiții pe termen lung
Acestea sunt veniturile obținute din cedarea unei investiții pe termen lung
Fluxul de numerar din activitățile de investiții se ridică la un flux de numerar major, deoarece activele fixe și investițiile pe termen lung sunt de mare valoare. Astfel, acest lucru este deosebit de important în industriile intensive în capital, cum ar fi producția, care necesită investiții mari în active fixe.
Ce sunt activitățile de finanțare?
Activitățile de finanțare înregistrează intrările și ieșirile de numerar care au ca rezultat o modificare a structurii de capital a companiei prin strângerea de noi capitaluri și rambursarea investitorilor. Fluxul de numerar din activitățile de finanțare arată investitorilor puterea financiară a companiei.
Dividende în numerar plătite
Dividend în numerar este cota din profituri plătite acționarilor pentru investiția lor. Multe companii plătesc dividende anual, în timp ce unele plătesc și un dividend intermediar.
Rambursarea împrumutului
Rambursarea este denumită efectuarea de plăți periodice pentru fondurile împrumutate de la creditori. Astfel de plăți periodice includ de obicei o parte din principal și dobândă.
Recumpărare acțiuni
Dacă compania consideră că acțiunile emise ale companiei sunt subevaluate pe piață, atunci compania poate răscumpăra acțiuni. Acest lucru se face pentru a trimite un semnal pieței că acțiunile companiei sunt mai valoroase decât prețul de tranzacționare curent.
Obținerea unui împrumut
În momentele în care companiile se confruntă cu probleme de lichiditate, se pot face împrumuturi pentru a obține mai multe finanțări.
Emisiune de acțiuni
Noile acțiuni pot fi emise pentru noi investitori și investitori existenți atunci când compania dorește să strângă capital nou. Acțiunile pot fi emise atât persoanelor fizice, cât și persoanelor juridice.
Figura 01: Formatul situației fluxului de numerar
Care este diferența dintre activitățile de investiții și de finanțare?
Activități de investiții vs finanțare |
|
| Activitățile de investiții înregistrează intrările și ieșirile de numerar care au ca rezultat câștiguri și pierderi din investiții | Activitățile de finanțare înregistrează intrările și ieșirile de numerar care au ca rezultat o modificare a structurii de capital a companiei prin strângerea de noi capitaluri și rambursarea investitorilor. |
| Componente | |
| Cumpărarea și vânzarea de active fixe și investițiile pe termen lung sunt componente importante în activitățile de investiții. | Emiterea de acțiuni, obținerea și rambursarea împrumuturilor sunt elemente majore în activitățile de finanțare. |
| Frecvența investiției | |
| Fluxul de numerar din activitățile de investiții este de obicei experimentat o dată în câteva perioade contabile, astfel încât poziția de numerar nu este supusă unor modificări frecvente. | Fluxul de numerar din activitățile de finanțare este supus unor modificări frecvente dacă există elemente precum rambursarea împrumutului. |
Rezumat – Activități de investiții vs activități de finanțare
Diferența dintre activitățile de investiții și cele de finanțare poate fi distinsă în principal prin înțelegerea componentelor incluse în fiecare categorie. Investițiile în active de capital vor fi prezentate la activități de investiții, iar modificările aduse structurii capitalului vor fi incluse în activitățile de finanțare. Disponibilitatea numerarului este un aspect vital pentru supraviețuirea de rutină a afacerii. Poziția netă de numerar devine vitală pentru toate tipurile de organizații pentru planificarea viitoarelor activități de operare și investiții. Ca atare, fluxul de numerar din activitățile de investiții și finanțare joacă un rol major pentru disponibilitatea generală de numerar pentru o organizație.
