Diferența cheie – Bilanț vs Situația fluxului de numerar
Este important să măsurați și să înregistrați performanța companiei pentru a evalua rezultatele și a ajunge la decizii pentru viitor. Astfel de informații sunt raportate părților interesate relevante prin intermediul situațiilor financiare de sfârșit de an. Bilanțul și Situația fluxului de numerar sunt două dintre principalele situații financiare pe care se bazează din ce în ce mai mult investitorii și alte părți interesate. Diferența cheie dintre bilanț și situația fluxurilor de numerar este că un bilanț arată activele, pasivele și capitalurile proprii ale afacerii la un anumit moment de timp, în timp ce o situație a fluxurilor de numerar arată modul în care mișcările activelor, datoriilor, veniturilor și cheltuielilor afectează. pozitia de numerar.
Ce este un bilanţ?
Balance Sheet, cunoscut și sub numele de Situația Poziției Financiare, este o declarație întocmită de companii care arată activele, pasivele și capitalurile proprii ale afacerii la un anumit moment de timp și este folosită de diverse părți interesate pentru a ajunge la deciziile referitoare la societate. Bilanțul companiilor listate trebuie întocmit conform principiilor contabile și a unui format specific.
Concepte contabile utilizate în timpul pregătirii unui bilanţ
Concept de realizare/concept de recunoaștere a veniturilor
Venitul ar trebui să fie recunoscut atunci când este câștigat.
Concept de potrivire
Toate cheltuielile efectuate în cursul perioadei contabile cu veniturile recunoscute în aceeași perioadă.
Concept de acumulare
Costurile sunt recunoscute atunci când sunt suportate, nu atunci când sunt plătite; venitul este recunoscut la realizarea lui și nu la primirea plății.
Note
Informațiile specifice privind anumite tranzacții și orice informații suplimentare ar trebui incluse ca note la sfârșitul bilanţului. Aceste note pot include orice informație care va fi utilă pentru utilizatorii declarației. Informațiile obișnuite din note sunt elementele care nu sunt incluse în bilanț, informații suplimentare și rezumatul politicilor contabile semnificative.
Format al bilanţului
Ce este o declarație de flux de numerar?
Numerarul este unul dintre cele mai importante active ale unei companii pentru buna desfășurare a operațiunilor de rutină și este cel mai lichid. Lichiditatea este vitală atât pentru supraviețuirea, cât și pentru profitabilitatea pe termen lung a afacerii. Spre deosebire de un bilanţ, tranzacţiile din situaţia fluxurilor de numerar sunt înregistrate la o chitanţă de numerar sau o plată.
Există 3 tipuri principale de activități înregistrate în Declarația fluxului de numerar
Flux de numerar din activitățile operaționale
Această secțiune înregistrează numerarul rezultat din activitățile operaționale de rutină
De ex. Vânzarea de bunuri, numerar primit de la debitori
Flux de numerar din activități de investiții
Fluxul de numerar rezultat din cumpărarea sau vânzarea de active sunt înregistrate ca activități de investiții
De ex. Numerar primit din vânzarea de instalații și echipamente, împrumuturi pe termen scurt
Flux de numerar din activități de finanțare
În această secțiune a declarației, intrările și ieșirile de numerar primite de la investitori sunt înregistrate
De ex. Dobândă plătită la împrumut, dividend plătit
Format al situației fluxului de numerar
Odată ce soldul de numerar este identificat, compania poate lua decizii privind gestionarea numerarului. Dacă există un excedent de numerar (sold pozitiv de numerar), investițiile pe termen scurt pot fi considerate pentru a obține venituri suplimentare. Dacă există un deficit de numerar (sold de numerar negativ), este necesar să luați în considerare împrumutul de fonduri pentru a continua operațiunile într-un mod normal.
Care este diferența dintre bilanț și situația fluxului de numerar?
Bilanț vs Situația fluxului de numerar |
|
| Un bilanț este pregătit pentru a reflecta poziția financiară la un moment dat. | Se întocmește un raport al fluxului de numerar pentru a reflecta mișcarea numerarului de-a lungul exercițiului financiar. |
| Conținut | |
| Există mișcări ale activelor, datoriilor și capitalurilor proprii. | Există mișcări în numerar. |
| Metoda de contabilizare | |
| Aceasta este o contabilitate pe bază de angajamente. | Aceasta este o contabilitate pe bază de numerar. |
