Diferența cheie – Fluxul de numerar vs Declarația fluxului fondului
Disponibilitatea numerarului/fondului este un aspect vital pentru supraviețuirea de rutină a afacerii. Situația fluxului de numerar și situația fluxului fondului sunt două declarații cheie întocmite de companii. Cu toate acestea, aceste două afirmații sunt adesea confundate, deoarece scopul ambelor este de a demonstra disponibilitatea numerarului/fondului în organizație. Diferența cheie dintre situația fluxului de numerar și situația fluxului de fond este că situația fluxului de numerar este o declarație care înregistrează intrările și ieșirile de numerar pentru un exercițiu financiar, în timp ce situația fluxului de fonduri este o declarație utilizată pentru a evalua modificarea poziției financiare a unei companii între două perioade contabile care arată intrările și ieșirile de fonduri.
Ce este o declarație de flux de numerar?
Situația fluxurilor de numerar este o situație care înregistrează intrările și ieșirile de numerar pentru un exercițiu financiar. Numerarul este unul dintre cele mai importante active pentru o companie pentru desfășurarea fluidă a operațiunilor de rutină și este cel mai lichid. Lichiditatea este vitală atât pentru supraviețuirea, cât și pentru profitabilitatea pe termen lung a afacerii. Tranzacțiile din situația fluxurilor de numerar sunt înregistrate pe baza unei încasări de numerar sau a unei plăți, adică în numerar.
Există 3 tipuri principale de activități înregistrate în situația fluxului de numerar
Flux de numerar din activitățile operaționale
Această secțiune înregistrează numerarul rezultat din activitățile operaționale de rutină.
De ex. Vânzarea de bunuri, numerar primit de la debitori
Flux de numerar din activități de investiții
Numerarul rezultat din cumpărarea sau vânzarea de active sunt înregistrate ca activități de investiții.
De ex. Numerar primit din vânzarea de instalații și echipamente, împrumuturi pe termen scurt
Flux de numerar din activitățile de finanțare
În această secțiune a declarației sunt înregistrate intrările și ieșirile de numerar primite de la investitori.
De ex. Dobândă plătită la împrumut, dividend plătit
Dat mai jos este formatul situației fluxului de numerar.
Odată ce soldul de numerar este identificat, compania poate lua decizii privind gestionarea numerarului. Dacă există un excedent de numerar (sold pozitiv de numerar), investițiile pe termen scurt pot fi considerate pentru a obține venituri suplimentare. În cazul în care există un deficit de numerar (sold de numerar negativ), este necesar să se ia în considerare atragerea de fonduri pentru a continua operațiunile într-un mod normal.
Ce este o declarație de flux de fond?
Situația fluxului de fond este o declarație utilizată pentru a evalua modificarea poziției financiare a unei companii între două perioade contabile, care arată intrările și ieșirile de fonduri. Această declarație este pregătită pe bază de angajamente și înregistrează sursele și cererile de fonduri.
Surse
Aceste se referă la intrările de fonduri către organizație.
De ex. emisiune de acțiuni, vânzare de active fixe
Aplicații
Aplicațiile includ ieșirile de fonduri din organizație.
De ex. Răscumpărarea acțiunilor, cumpărarea de active fixe
Spre deosebire de situația fluxului de numerar, situația fluxului de fonduri nu face parte din situațiile financiare publicate; astfel sunt pregătite în principal pentru scopuri interne. Afișează situația financiară a unei organizații și funcționează ca un instrument util de comparare între două perioade contabile. De asemenea, ajută la înțelegerea variabilității activelor, pasivelor și capitalurilor proprii ale companiei.
Care este diferența dintre fluxul de numerar și declarația fluxului de fond?
Declarație de flux de numerar vs Declarație de flux de fond |
|
| Situația fluxurilor de numerar este o situație care înregistrează intrările și ieșirile de numerar pentru un exercițiu financiar. | Situația fluxului fondului este o declarație folosită pentru a evalua modificarea poziției financiare a unei companii între două perioade contabile, care arată intrările și ieșirile de fonduri. |
| Baze de contabilitate | |
| Înregistrarea tranzacțiilor este efectuată pe bază de numerar în situația fluxurilor de numerar. | Înregistrarea tranzacțiilor este efectuată pe bază de angajamente în situația fluxului de fond. |
| Componente | |
| Intrarile si iesirile de numerar sunt raportate in situatia fluxurilor de numerar. | Situația fluxului de fonduri raportează sursele și cererile de fonduri. |
| Folosiți | |
| Situația fluxului de numerar este o situație financiară publicată, prin urmare este utilizată de o serie de părți interesate externe. | Situația fluxului de fonduri este pregătită pentru scopuri interne, cum ar fi utilizate în principal de manageri. |
Rezumat – Declarația fluxului de numerar vs Declarația fluxului fondului
Diferența dintre fluxul de numerar și situația fluxului de fond depinde în principal de componentele asociate cu fiecare situație. Situația fluxurilor de numerar înregistrează intrările și ieșirile de numerar, în timp ce situația fluxului de fonduri raportează sursele și aplicațiile fondurilor. Aceste situații sunt o indicație a situației de numerar și, respectiv, a situației financiare a organizației. Poziția netă de numerar și poziția fondului devin vitale pentru toate tipurile de organizații pentru planificarea viitoarelor activități de operare și investiții.
