Diferența cheie – Flux de numerar direct vs indirect
Fluxul de numerar direct și indirect sunt două metode de a ajunge la fluxul net de numerar din activitățile de exploatare în situația fluxurilor de numerar. Situația fluxurilor de numerar constă din trei secțiuni principale: fluxul net de numerar din activitățile de exploatare, fluxul net de numerar din activități de investiții și fluxul net de numerar din activitățile de finanțare. Diferența cheie dintre metoda fluxului de numerar direct și indirect este că metoda fluxului de numerar direct listează toate încasările și plățile majore de numerar operaționale pentru anul contabil, în funcție de sursă, în timp ce metoda fluxului de numerar indirect ajustează venitul net pentru modificările din conturile bilanțului pentru a calcula numerarul. fluxul din activitățile de exploatare. IASB (International Accounting Standards Board) oferă organizațiilor libertatea de a selecta metoda directă sau indirectă pentru a calcula fluxul net de numerar din operațiuni.
Ce este fluxul de numerar direct?
Metoda fluxului de numerar direct listează toate încasările și plățile majore de numerar operaționale pentru anul contabil, după sursă. Cu alte cuvinte, enumeră cum au apărut intrările de numerar și cum au fost plătite ieșirile de numerar. După ce toate sursele sunt enumerate, diferența dintre intrările și ieșirile de numerar devine egală cu fluxul net de numerar din activitățile operaționale.
De ex. Compania ADP întocmește situația fluxurilor de numerar folosind metoda directă
Această clasificare este foarte utilă, deoarece enumeră toate sursele de intrări și ieșiri de numerar. Cu toate acestea, va fi dificil de adoptat de către companiile la scară semnificativă, deoarece acestea au o serie de surse de finanțare. Datorită timpului consumat în pregătirea sa, metoda fluxului direct de numerar este rar folosită.
Ce este fluxul de numerar indirect?
Metoda fluxului de numerar indirect ajustează venitul net pentru modificările conturilor din bilanţ pentru a calcula fluxul de numerar din activităţile de exploatare. Aici, modificările din conturile de active și pasive care afectează soldurile de numerar în cursul exercițiului financiar sunt adăugate sau deduse din profitul net înainte de impozitare.
De ex. Compania GHI întocmește situația fluxurilor de numerar folosind metoda indirectă
Companiile tind să prefere metoda fluxului de numerar indirect în locul metodei directe, deoarece această metodă utilizează informații ușor disponibile din contul de profit și pierdere și din bilanţ. Ca atare, timpul petrecut în pregătirea situației fluxurilor de numerar folosind această metodă este mult mai mic în comparație cu metoda directă. Prin urmare, metoda indirectă este utilizată pe scară largă de multe companii.
Care este diferența dintre fluxul de numerar direct și indirect?
Flux de numerar direct vs indirect |
|
| Metoda fluxului de numerar direct listează toate încasările și plățile operaționale majore în numerar pentru anul contabil, în funcție de sursă. | Metoda fluxului de numerar indirect ajustează venitul net pentru modificările din conturile bilanțului pentru a calcula fluxul de numerar din activitățile de exploatare. |
| Reconcilierea venitului net | |
| În metoda directă, venitul net nu este reconciliat cu fluxul net de numerar din activitățile de exploatare. | În metoda indirectă, venitul net este reconciliat cu fluxul net de numerar din activitățile de exploatare. |
| Utilizare | |
| Utilizarea metodei fluxului de numerar direct nu este utilizată pe scară largă de companii. | Metoda fluxului de numerar indirect este populară și utilizată pe scară largă în pregătirea situației fluxurilor de numerar. |
Rezumat – Flux de numerar direct vs Flux de numerar indirect
Diferența dintre metodele fluxului de numerar direct și fluxului de numerar indirect depinde în principal de modul în care se ajunge la fluxul de numerar net. Fluxul net de numerar rezultat în ambele metode este similar; cu toate acestea, metoda indirectă este preferată de multe companii datorită naturii mai puțin complicate. Metoda de calcul a fluxului net de numerar din activitățile de investiții și finanțare rămâne aceeași, indiferent de metoda directă sau indirectă utilizată.
