Diferența cheie – Analiza vs Interpretarea situațiilor financiare
Situațiile financiare includ contul de profit și pierdere, bilanțul, situația fluxurilor de numerar și o situație a modificărilor capitalurilor proprii. Informațiile din aceste declarații sunt analizate și interpretate pentru a facilita luarea deciziilor. Diferența cheie dintre analiza și interpretarea situațiilor financiare este că analiza este procesul de revizuire și analiză a situațiilor financiare ale unei companii pentru a lua decizii economice mai bune, în timp ce interpretarea situațiilor financiare se referă la înțelegerea a ceea ce indică situațiile financiare. Interpretarea situațiilor financiare se realizează prin analiza raporturilor.
Ce este analiza situațiilor financiare?
Analiza situațiilor financiare este procesul de revizuire și investigare a situațiilor financiare ale companiei pentru a lua decizii economice mai bune. Aici, informațiile despre situațiile financiare ale unei companii sunt comparate cu cele din anii anteriori sau cu alte companii similare.
Comparație cu anii anteriori
Este vital ca o afacere să crească continuu. Pentru a putea identifica dacă acest lucru s-a întâmplat și cum sa întâmplat, informațiile din perioada contabilă anterioară trebuie comparate cu perioada curentă. Multe companii furnizează rezultatele ultimului exercițiu financiar într-o coloană de lângă rezultatele anului curent pentru a facilita compararea. Situațiile financiare ale companiilor publice sunt ușor de comparat, deoarece întocmirea lor urmează un format standard.
Privind cele de mai sus, utilizatorii declarației pot vedea clar că profitul brut a crescut din 2015 până în 2016.
Comparație cu alte companii
Acest lucru se numește „evaluare comparativă”. Compararea informațiilor financiare cu companiile din aceeași industrie dă naștere la multe beneficii. Aceste companii similare sunt adesea concurenți, astfel încât modul în care s-au comportat în raport cu compania poate fi analizat folosind benchmarking. Rezultatele acestui exercițiu sunt mai eficiente atunci când sunt comparate companii de dimensiuni similare și produse similare.
De ex. Coca-Cola și Pepsi, Boeing și Airbus
Ce este interpretarea situațiilor financiare?
Interpretarea situațiilor financiare se referă la înțelegerea a ceea ce indică situațiile financiare. Acest lucru este foarte important pentru a lua măsurile viitoare necesare pentru a ne asigura că sănătatea financiară a companiei rămâne la nivelurile dorite. Interpretarea ratelor financiare se face prin analiza raporturilor.
De obicei, analiza raportului este efectuată la sfârșitul perioadei contabile financiare. Sumele din situațiile financiare de la sfârșitul anului sunt utilizate pentru calcularea ratelor. Situația financiară de sfârșit de exercițiu oferă informații cu privire la rezultatele obținute în cursul anului și la situația actuală a companiei prin furnizarea sumelor de active, pasive și capitaluri proprii pe care le deține. Deși sunt utile, acestea sunt pregătite în principal pentru scopuri de prezentare și reglementare și au o valoare mică pentru înțelegerea a ceea ce înseamnă aceste informații și a modului în care pot fi utilizate în luarea deciziilor pentru viitor. Aceste limitări sunt abordate prin analiza raportului. Continuând din exemplul de mai sus, De ex. Cu cât a crescut profitul brut din 2015 poate fi calculat utilizând raportul marjei brute (Vânzări/Profit brut). Marja brută pentru 2015 este de 24% și a crescut la 28% în 2016.
Oferă o interpretare a ratelor calculate și, în funcție de rezultatul pozitiv sau negativ, conducerea poate decide ce acțiuni trebuie întreprinse pentru îmbunătățirea viitorului.
De ex. Raportul datorie/capital propriu este o reflectare a structurii de finanțare a companiei și reflectă valoarea datoriei ca parte a capitalului propriu. Acest lucru ar trebui menținut la un anumit nivel; dacă raportul este prea mare, indică faptul că compania este finanțată în primul rând prin datorii, ceea ce este foarte riscant. Pe de altă parte, finanțarea prin capitaluri proprii este costisitoare decât finanțarea prin datorii, deoarece dobânda plătită pentru datorie este deductibilă fiscal. Astfel, în funcție de raport, conducerea poate decide care ar trebui să fie viitoarea structură de finanțare.
Există 4 categorii principale de rapoarte și un număr de rapoarte sunt calculate pentru fiecare categorie. Unele dintre cele mai comune rapoarte sunt următoarele.
Figura 1: Clasificarea rapoartelor
Deoarece analiza raportului ajută la compararea rezultatelor în termeni relativi, dimensiunea companiei nu reprezintă o problemă în analiză. Cu toate acestea, calculul ratelor se bazează pe informații din trecut și, uneori, acționarii sunt mai preocupați de primirea previziunilor despre viitor.
Care este diferența dintre analiza și interpretarea situațiilor financiare?
Analiza vs interpretarea situațiilor financiare |
|
| Analiza este procesul de revizuire și analiză a situațiilor financiare ale unei companii pentru a lua decizii economice mai bune. | Interpretarea situațiilor financiare se referă la înțelegerea a ceea ce indică situațiile financiare. |
| Scop | |
| Declarațiile financiare sunt analizate pentru a înțelege cum s-au schimbat rezultatele perioadei curente față de perioada trecută. | Declarațiile financiare sunt interpretate pentru a asigura o luare a deciziilor în cunoștință de cauză pentru performanța viitoare |
| Timp | |
| Analiza situațiilor financiare este simplă în comparație cu interpretarea lor, deci durează relativ mai puțin timp. | Interpretarea situațiilor financiare necesită extragerea, investigarea și găsirea de relații între informații, prin urmare necesită mai mult timp. |
Rezumat – Analiza vs Interpretarea situațiilor financiare
Diferența cheie dintre analiza și interpretarea situațiilor financiare depinde de locul în care informațiile financiare sunt utilizate pentru a compara rezultatele cu perioadele trecute (analiza) sau dacă să le utilizeze pentru luarea deciziilor viitoare prin înțelegerea a ceea ce este indicat de rezultate (interpretare). Atât analiza, cât și interpretarea situațiilor financiare necesită timp. Deși sunt utile, principalul dezavantaj al acestor două exerciții este că sunt prea concentrate pe rezultatele trecute care nu pot fi modificate. Majoritatea părților interesate sunt mai preocupate de performanța viitoare, astfel încât este posibil să nu vadă o valoare semnificativă în analiza și interpretarea situațiilor financiare.
