Diferența cheie – Audit intern vs control intern
Auditul intern și controlul intern sunt două aspecte principale ale oricărui tip de organizație. În general, acești doi termeni sunt adesea confuzi și folosiți interschimbabil; cu toate acestea, sunt diferiți unul de celăl alt. Diferența cheie dintre auditul intern și controlul intern este că auditul intern este o funcție care oferă asigurare independentă și obiectivă că sistemul de control intern și managementul riscului al unei organizații funcționează eficient, în timp ce controlul intern este sistemul implementat de o companie pentru a asigura integritatea financiară. și informații contabile și că progresează către îndeplinirea cu succes a obiectivelor sale de profitabilitate și operaționale.
Ce este auditul intern?
Auditul intern este o funcție care oferă o asigurare independentă și obiectivă că sistemul de control intern și managementul riscurilor unei companii funcționează conform intenției. Departamentul de audit intern este condus de auditorul intern care ar trebui să aibă experiență financiară recentă și relevantă. Auditorul intern este numit de comitetul de audit, care va evalua eficacitatea auditorului intern și va primi periodic rapoarte de audit. Comitetul de audit are următoarele roluri de îndeplinit în ceea ce privește auditul intern.
- Monitorizați și revizuiți eficacitatea funcției de audit intern a companiei
- Asigurați-vă că funcția de audit intern are acces la resurse financiare și de altă natură adecvate pentru a-și îndeplini atribuțiile
- Asigurați-vă că funcția de audit intern are sprijin și acces la informații relevante din toate părțile organizației pentru a efectua un audit cu succes
- Raportați consiliului de administrație și faceți recomandări adecvate cu privire la modul de îmbunătățire a sistemului de audit intern al companiei
- Luați în considerare răspunsul conducerii la orice recomandări cheie de audit extern sau intern
Dacă firma nu are o funcție de audit intern (acest lucru este posibil la un anumit tip de companii, mai ales în companiile mici unde există doar o funcție de audit extern), necesitatea înființării unei funcții de audit intern ar trebui luate în considerare anual.
Ce este controlul intern?
Controlul intern este sistemul implementat de o companie pentru a asigura integritatea informatiilor financiare si contabile si ca firma progreseaza catre indeplinirea cu succes a obiectivelor sale de profitabilitate si operationale. Principalul motiv pentru care există proceduri de control intern este acela de a asigura că riscurile cu care se confruntă compania sunt atenuate. Chiar și atunci când există un sistem eficient de control intern, nu există nicio garanție că riscurile vor fi complet eliminate; cu toate acestea, acestea pot fi controlate pentru a provoca distrugeri notabile pentru companie. Măsurile de control intern pot lua următoarele forme.
- Segregarea sarcinilor pentru a împărți responsabilitatea pentru înregistrarea, inspectarea și auditarea tranzacțiilor pentru a preveni ca un singur angajat să comită o acțiune frauduloasă
- Controlarea accesului prin încuietorile ușilor (pentru acces fizic) și prin parole (pentru acces online)
- Reconcilieri contabile pentru a se asigura că soldurile conturilor se potrivesc cu soldurile menținute de alte entități, inclusiv furnizori, clienți și instituții financiare
- Atribuirea de autoritate anumitor manageri pentru a autoriza tranzacții de valoare semnificativă
- Verificări independente ale performanței angajaților, cum ar fi supravegherea
Tipul de control care ar trebui implementat pentru fiecare risc este decis pe baza a doua aspecte.
- Probabilitatea/probabilitatea riscului - posibilitatea ca un risc să se materializeze
- Impactul riscului - mărimea pierderii financiare dacă riscul se materializează
Atât probabilitatea, cât și impactul unui risc pot fi ridicate, medii sau scăzute. Pentru un risc cu mare probabilitate și impact, ar trebui implementate controale cu efect ridicat. Dacă nu, va fi expus unui risc ridicat de control.
Figura 01: Probabilitatea și impactul unui risc ajută compania să identifice tipul de măsură de control intern de utilizat
Care este diferența dintre auditul intern și controlul intern?
Audit intern vs control intern |
|
| Auditul intern este o funcție care oferă o asigurare independentă și obiectivă că sistemul de control intern și managementul riscurilor unei organizații funcționează eficient. | Controlul intern este sistemul implementat de o companie pentru a asigura integritatea informatiilor financiare si contabile si ca firma progreseaza catre indeplinirea cu succes a obiectivelor de profitabilitate si operationale. |
| Responsabilitate principală | |
| Principala responsabilitate a auditului intern este de a revizui eficacitatea sistemului de control intern. | Asigurarea existenței unor proceduri solide de control intern este responsabilitatea principală a sistemului de control intern. |
| Natura | |
| Auditul intern este o măsură preventivă. | Controlul intern este o măsură detectivă. |
Rezumat – Audit intern vs control intern
Diferența dintre auditul intern și controlul intern este distinctă datorită naturii și aplicabilității sale. În același timp, atenuarea riscurilor prin controale adecvate și asigurarea faptului că societatea nu este împiedicată să își atingă obiectivele este scopul controlului intern; inspectarea dacă astfel de controale funcționează conform prevederilor este obiectivul auditului intern. O serie de corporații la scară largă, cum ar fi Enron și Lehman Brothers, s-au prăbușit din cauza lipsei unui sistem de control intern solid și a unei funcții eficiente de audit intern.
